Главный офис: г. Волгоград, ул. Рабоче-Крестьянская, д. 22, офис 326
С 2025 года ставка налога на прибыль организаций в России повышается с 20% до 25%. Это изменение коснется всех юридических лиц, вне зависимости от их масштабов и сфер деятельности — как крупных корпораций с миллиардными оборотами, так и представителей малого и среднего бизнеса, чей вклад в экономику страны также значителен.
Изменения коснулись и льготных ставок:
Для ИТ-компаний льготная ставка налога на прибыль повышается с 0 до 5%. Все поступления идут в федеральный бюджет. При этом льготную ставку не могут использовать иностранные ИТ-компании, если только они не принадлежат российским акционерам.
Для предприятий радиоэлектронной промышленности ставка в федеральный бюджет увеличивается с 3 до 8%, в региональный останется 0%.
По процентным доходам по государственным и муниципальным ценным бумагам и облигациям российских компаний ставка увеличивается с 15 до 20%.
При этом часть изменений в налоговом законодательстве свидетельствует о попытках облегчить нагрузку для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:
Субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки в региональный бюджет для предприятий, включенных в реестр малых технологических компаний.
При продаже акций компаний можно будет использовать нулевую ставку налога на прибыль вне зависимости от состава активов организации, чьи акции продаются, но с условием, что продают менее 1% акций организации. Например, до 2025 года нулевую ставку можно было применить, только если доля недвижимости в активах организации менее 50%.
Введен федеральный инвестиционный налоговый вычет. Налогоплательщик теперь может уменьшить сумму налога на прибыль на 3% от суммы расходов на ОС и нематериальные активы.
Например, покупая оборудование на 10 000 000 рублей компания может уменьшить налог на прибыль на 300 000 рублей.
Изменили повышающий коэффициент расходов на определенные виды ОС и ПО. Коэффициент увеличили с 1,5 до 2 и распространили его использование на ПО, не связанное с ИИ. Теперь, если вы покупаете антивирус на всех сотрудников или устанавливаете новое ПО, в целях уплаты налогов можно использовать повышенный коэффициент при условии, что ПО входит в реестр Российского ПО.
Риски: Коэффициенты являются частью учетной политики, поэтому, если вы начинаете ими пользоваться, нужно внести соответствующие изменения. В противном случае налоговая может не согласиться с новым учетом, и придется пересчитывать налогооблагаемую базу.
По мнению правительства, данное повышение направлено на увеличение налоговых поступлений в бюджет, что позволит усилить финансирование социальной сферы, инфраструктурных проектов и государственных программ поддержки населения. Одновременно с этим власти вводят понятие «федеральный инвестиционный вычет», право на который получат компании и организации в отношении расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны к использованию. Это позволит налогоплательщикам уменьшить налог на прибыль.
Малый бизнес
Представители малого бизнеса, особенно те, кто работает на общей системе налогообложения, будут вынуждены искать пути минимизации налоговой нагрузки. Одним из возможных решений станет диверсификация и переход на упрощенные налоговые режимы. На упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), что снизит налоговую нагрузку и облегчит ведение бухгалтерии.
Какие меры поддержки предлагает правительство?
Власти осознают, что рост налоговой нагрузки может негативно сказаться на экономике, поэтому параллельно с повышением ставки налога на прибыль обсуждаются механизмы компенсации для бизнеса.
Среди возможных мер поддержки:
введение налоговых вычетов для предприятий, инвестирующих в модернизацию и цифровизацию;
предоставление субсидий и льготных кредитов для малого и среднего бизнеса;
смягчение требований к налоговой отчетности для компаний, работающих в стратегически важных отраслях;
возможное снижение других видов налогов (например, страховых взносов) для частичной компенсации роста нагрузки.
Также рассматриваются точечные льготы для определенных категорий бизнеса, таких как IT-компании, производственные предприятия и экспортоориентированные организации.
