Главный офис: г. Волгоград, ул. Рабоче-Крестьянская, д. 22, офис 326
Доверьте сдачу отчётности профессионалам! Наши специалисты гарантируют грамотное и своевременное оформление деклараций по УСН и другим режимам налогообложения.
Мы обеспечим:
корректное заполнение всех разделов декларации с учётом актуальных требований ФНС;
проверку расчётов на соответствие законодательству;
соблюдение сроков подачи отчётности;
минимизацию рисков доначислений, штрафов и пеней;
защиту от блокировки расчётного счёта из-за нарушений налогового законодательства.
Сосредоточьтесь на развитии бизнеса — мы возьмём отчётность на себя!
При заполнении декларации по УСН налогоплательщики часто допускают ряд типовых ошибок, которые могут привести к доначислению налога, пени, штрафам или другим негативным последствиям. Рассмотрим некоторые из них.
Ошибка №1: Неправильный номер корректировки
В первичной декларации указывается код «0». При подаче уточнённого расчёта нужно ставить цифру, отличную от нуля: «1» — для первой корректировки, «2» — для второй и т. д..
Если в уточнённой декларации указан «01» вместо «02» или «00» вместо «01», налоговая служба может неправильно учесть изменения или отклонить декларацию. Это создаст риск задолженности на ЕНС и штрафов.
Чтобы исправить ошибку, нужно подать новую уточнённую декларацию с правильным номером корректировки, который должен быть больше предыдущего.
Ошибка №2: Раздел 2 заполняется не нарастающим итогом
Доходы и расходы в декларации по УСН должны отражаться нарастающим итогом: за три месяца, полугодие, девять месяцев и за год соответственно. Если в разделах 2.1.1 (строки 11–113) и 2.2 (строки 210–213, 220–223) поступления и издержки отражены отдельно за каждый квартал, это искажает налоговую базу и приводит к неверному исчислению налога.
Необходимо вносить показатели нарастающим итогом с начала отчётного года.
Ошибка №3: Суммы налога к доплате в разделе 1 не «бьются» с рассчитанными суммами налога (авансовых платежей) раздела 2 по всем срокам уплаты
Суммы налога к доплате, указанные в разделе 1 декларации, должны строго соответствовать рассчитанным суммам налога (авансовых платежей) раздела 2 по всем срокам уплаты. Если возникает расхождение, это может быть связано с ошибками в расчётах или заполнении разделов декларации.
Необходимо перепроверить расчёты и данные в разделах 1 и 2, убедиться в их согласованности.
Ошибка №4: Неверное указание налоговых ставок
Налоговые ставки в разделах 2.1.1 и 2.2 должны соответствовать п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ, а также другим применимым нормам (например, ст. 8.3 Закона РБ №145-III). Ошибки в указании ставок могут привести к неправильному расчёту налога.
Следует внимательно проверять коды ставок: «1» — для общих ставок 6% или 15% и региональных ставок; «2» — для ставок 8% или 20%.
Ошибка №5: Неверное заполнение раздела 3 при получении целевого финансирования
Если налогоплательщик получил целевое финансирование (субсидии, гранты и т. п.), которые не учитываются в налогооблагаемой базе, необходимо заполнить раздел 3 декларации. В этом разделе указываются коды поступлений, суммы, даты, а также неиспользованные остатки.
Если целевое финансирование не отражено, средства могут быть признаны внереализационным доходом и обложены налогом, что повлечёт доначисление налога, штраф и пени.
Дополнительные ошибки
Неактуальная форма декларации. Нужно использовать форму, утверждённую на соответствующий период. Если подать документ по старой форме, налоговая может его не принять.
Ошибки в реквизитах. Неверные ИНН, признак налогоплательщика, даты, формат цифр и другие формальные ошибки могут привести к замечаниям от налоговой.
Неправильное уменьшение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет. Такое уменьшение возможно только при работе на УСН «доходы минус расходы» и при наличии подтверждающих документов (Книга учёта доходов и расходов, декларации по УСН, первичные документы). Убыток можно списывать только по итогам года, и сделать это можно в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
Чтобы избежать ошибок, рекомендуется внимательно проверять все данные перед подачей декларации, использовать актуальные формы и учитывать требования законодательства. При обнаружении ошибки следует своевременно подавать уточнённую декларацию